苏州注册公司会计课堂:跨境应税行为零税率或免税政策是什么?
苏州注册公司跨境应税行为零税率或免税政策,
是指对中华人民共和国境内的单位和个人销售的特定服务和无形资产,
在符合一定条件下,适用增值税零税率或免征增值税的政策。
以下是该政策的主要内容:
一、苏州注册公司跨境应税适用增值税零税率的服务和无形资产
国际运输服务:
在境内载运旅客或者货物出境。
在境外载运旅客或者货物入境。
在境外载运旅客或者货物。
航天运输服务:包括航天器发射、航天运输等。
向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:
研发服务。
合同能源管理服务。
设计服务。
广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
软件服务。
电路设计及测试服务。
信息系统服务。
业务流程管理服务。
离岸服务外包业务,包括信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)、技术性知识流程外包服务(KPO)等。
转让技术。
财政部和国家税务总局规定的其他服务:根据政策调整和补充,可能还包括其他特定的跨境应税行为。
二、苏州注册公司跨境应税免征增值税的服务和无形资产
工程项目在境外的建筑服务:指工程项目全部或部分在境外进行的建筑安装服务。
工程项目在境外的工程监理服务:与境外建筑服务紧密相关的工程监理服务。
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务:涉及境外工程和矿产资源的勘察勘探服务。
会议展览地点在境外的会议展览服务:在境外举办的会议展览服务。
存储地点在境外的仓储服务:指货物在境外存储的仓储服务。
标的物在境外使用的有形动产租赁服务:租赁的动产在境外使用的租赁服务。
在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务:在境外播放的广播影视节目服务。
在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务:这些服务需在境外实际提供并消费。
为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务:包括出口货物保险和出口信用保险。
向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产:
电信服务。
知识产权服务。
鉴证咨询服务。
专业技术服务。
商务辅助服务。
广告投放地在境外的广告服务。
无形资产。
以无运输工具承运方式提供的国际运输服务:指无运输工具的实际承运人提供的国际运输服务。
为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务:且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。
三、苏州注册公司跨境应税适用条件和注意事项
资质要求:对于某些跨境应税行为,如国际运输服务,纳税人需取得相关资质方可适用增值税零税率政策。
未取得相关资质的,适用增值税免税政策。
完全在境外消费:适用增值税零税率或免税政策的服务和无形资产需完全在境外消费,与境内的货物和不动产无关。
税收管理:境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,需按照相关规定办理出口退(免)税手续。
同时,纳税人可以选择放弃适用增值税零税率政策,选择免税或按规定缴纳增值税。
但放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
政策依据:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定主要依据
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》以及后续的相关补充公告和通知。
综上所述,苏州注册公司跨境应税行为零税率或免税政策,
旨在鼓励和支持我国企业和个人参与国际竞争,扩大跨境服务和无形资产的出口。
纳税人需密切关注相关政策动态和具体要求,确保合规享受税收优惠。
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